Aktienoptionen Netto Einkommensteuer

Wenn Sie eine Option erhalten, um Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben, oder wenn Sie über die Option oder den Vorrat verfügen, der bei der Ausübung der Option erhalten wird. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans oder eines Anreizaktienoptions (ISO) vorgesehen sind, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und nicht versuchbares Einkommen. Für die Unterstützung bei der Feststellung, ob Ihnen eine gesetzliche oder eine nicht statutarische Aktienoption eingeräumt wurde. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihrem Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Allerdings können Sie in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option gekauft haben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltezeit Anforderungen, youll müssen die Einnahmen aus dem Verkauf als ordentliches Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Disposition. Verweisen Sie auf die Publikation 525 für spezifische Details über die Art der Aktienoption, sowie Regeln für die Erfassung der Erträge und die Erfassung der Erträge für die Einkommensteuer. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive Stock Option nach § 422 (b) erhalten. Dieses Formular wird wichtige Termine und Werte zur Ermittlung der korrekten Höhe des Kapitals und des ordentlichen Ergebnisses (falls zutreffend) übermitteln, die bei Ihrer Rücksendung gemeldet werden sollen. Employee Stock Purchase Plan - Nach dem ersten Transfer oder Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die über einen Mitarbeiter Stock Purchase Plan erworben wurden § 423 (c). Dieses Formular berichtet wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Einkommen zu bestimmen, um bei Ihrer Rückkehr gemeldet zu werden. Nichtstatutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, um sie einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelter Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Verweisen Sie auf die Veröffentlichung 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einnahmen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert melden sollten. Nicht leicht ermittelter Fair Market Value - Die meisten nichtstatuti - onen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht stellvertretende Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert, gibt es keine steuerpflichtigen Ereignisse, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen in Einkommen den Marktwert der Aktie, die bei der Ausübung erhalten wird, abzüglich des gezahlten Betrages, wenn Sie die Option ausüben. Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie den Vorrat verkaufen, den Sie durch das Ausüben der Wahl erhalten haben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust. Für spezifische Informationen und Berichterstattungspflichten verweisen wir auf Publikation 525. Seite Letzte Überprüfung oder Aktualisiert: 17. Februar 2017Finanzplanung: Fortgeschrittene Strategien Steuerplanung für Optionen, eingeschränkte Bestände und ESPPs nach dem 2013 Steuerrecht Änderungen: Hoch einkommenssteuerpflichtige Auswirkungen auf die meisten ( Teil 1) Tom Davison und William Whitaker Bemerkenswerte Verschiebungen der Steuersätze traten im Jahr 2013 für Menschen mit hohem Einkommen auf. Teil 1 untersucht diese wichtigen Steuerveränderungen und berücksichtigt ihre Auswirkungen auf die Planung. Sofern nicht oder bis die Steuerreformen wirksam werden, gelten die in diesem Artikel enthaltenen Raten und Einkommensschwellen. Für den Zugang zu diesem Artikel, bitte melden Sie sich an oder registrieren Sie sich. Noch nicht Mitglied Dieses Feature ist ein Vorteil der Premium Mitgliedschaft. Die Registrierung als Premium-Mitglied gibt Ihnen vollständigen Zugang zu unseren preisgekrönten Inhalten und Tools auf Aktienoptionen, eingeschränkten Lagerbeständen, SARs und ESPPs. Sind Sie ein Finanz - oder Vermögensberater Erfahren Sie mehr über MSO Pro Mitgliedschaft. Fragen oder Kommentare E-Mail-Support oder Anruf (617) 734-1979.Wie zu vermeiden, neue 3,8 Steuern auf Kapitalerträge Die neue 3.8 Medicare Steuer auf Netto-Kapitalerträge wirksam am 1. Januar. Es betrifft nur Personen mit höherem Einkommen, aber das kann auch enthalten Jeder, der einen großen Einmalschuss von Kapitalerträgen hat oder dieses Jahr (oder ein anderes Jahr) gewinnt. Zum Beispiel, wenn Sie verkauft einige Unternehmen Lager für einen großen Gewinn, könnten Sie ein Opfer sein. Was zu tun ist Lesen Sie dies für die erste Tranche unserer zweiteiligen Serie auf Strategien, die Sie zwischen jetzt und dem Ende des Jahres einsetzen können, um zu vermeiden, dass Zahler Ihre Exposition gegenüber der neuen Steuer minimieren. Grundlagen der neuen Anlageertragsteuer Die folgenden Ertrags - und Ertragsarten (abzüglich der damit verbundenen Abzüge) sind grundsätzlich in die Definition des Nettoertragsertrags einbezogen und daher potenziell der neuen 3,8-Steuer ausgesetzt. Gewinne aus dem Verkauf von Anlagevermögen, wie Gewinne aus Aktien und Wertpapieren, die in steuerpflichtigen Brokerfirma-Konten gehalten werden, sowie Immobiliengewinne (einschließlich des steuerpflichtigen Teils eines großen Gewinns aus dem Verkauf Ihres Hauptwohnsitzes). Kapitalgewinnausschüttungen aus Investmentfonds Bruttoerträge aus Dividenden. Bruttoerträge aus Zinsen (ohne steuerfreie Zinsen wie Kommunalanleihen). Bruttoeinkommen aus Lizenzgebühren. Bruttoeinkommen aus Annuitäten Bruttoeinkommen und Gewinne aus passiven Geschäftsaktivitäten (Geschäftsaktivitäten, in denen Sie nicht viel Zeit verbringen) und Bruttoeinkommen aus Mieten. Gewinne aus dem Verkauf von passiven Partnerschaftsinteressen und S Corporation Aktien (Sie verbringen nicht viel Zeit in der Partnerschaft oder S Corporation Geschäftstätigkeit). Bruttoerträge und Gewinne aus dem Handel mit Finanzinstrumenten oder Rohstoffen. Sie sind nur der neuen 3,8 Medicare Steuer ausgesetzt, wenn Ihr modifiziertes angepasstes Bruttoeinkommen (MAGI) die anwendbare Schwelle überschreitet: 200.000, wenn Sie unverheiratet sind, 250.000, wenn Sie ein verheirateter Fugenschreiber oder qualifizierende Witwe oder Witwer sind, oder 125.000, wenn Sie Verwenden Sie verheiratete Einreichung separater Status. Der Betrag, der mit der 3,8-Steuer getroffen wird, ist der kleinere von: (1) Ihr Netto-Kapitalertrag oder (2) der Betrag, um den Ihr MAGI die anwendbare Schwelle von oben übersteigt. Zu diesem Zweck ist MAGI definiert als Ihr reguläres bereinigtes Bruttoeinkommen (AGI) aus der letzten Zeile auf Seite 1 Ihres Formulars 1040 plus bestimmtes ausgeschlossenes ausländisches Einkommen netto von bestimmten Abzügen und Ausschlüssen (die meisten Leute sind nicht von diesem Add - zurück). Strategien zur Minimierung der Steuer müssen auf das richtige Ziel zielen Wie bereits erwähnt, die neue 3.8 Medicare Steuer trifft die kleinere von: (1) Ihr Nettoeinkommen Einkommen oder (2) der Betrag, um den Ihr MAGI überschreitet die anwendbare Schwelle. Daher müssen Planungsstrategien auf das richtige Ziel ausgerichtet sein, um die gewünschte Wirkung zu haben, um Ihre Exposition gegenüber der Steuer zu vermeiden oder zu minimieren. Wenn Ihr Netto-Kapitalertragsbetrag niedriger ist als Ihr übermäßiger MAGI-Betrag, haftet Ihr Exposure gegenüber der Steuer hauptsächlich von Ihrem Netto-Kapitalertrag. So sollten Sie sich zuerst auf Strategien konzentrieren, die das Nettoeinkommen reduzieren. In meinem nächsten Artikel gibt Ill einige spezifische Strategien, um genau das zu tun. Natürlich werden auch einige Strategien, die das Nettoeinkommen reduzieren, MAGI reduzieren. Wenn ja, das kann nicht schaden. Wenn Ihr überschüssiger MAGI-Betrag niedriger ist als Ihr Netto-Kapitalertragsbetrag, haftet Ihr Exposure gegenüber der Steuer hauptsächlich von Ihrem MAGI. So solltest du dich zuerst auf Strategien konzentrieren, die MAGI reduzieren. In meinem nächsten Artikel versorgen wir einige. Natürlich werden einige Strategien, die MAGI reduzieren, auch das Nettoeinkommen reduzieren. Wenn ja, das kann nicht schaden. Beispiel 1: Ausrichtung des Nettoinvestitionseinkommens Im Jahr 2013 werden Sie und Ihr Ehepartner gemeinsam einreichen. Es sei denn, dass etwas zwischen jetzt und Jahresende wechselt, erwarten Sie 450.000 MAGI, die 150.000 des Nettoeinkommens einbeziehen werden. Sie werden die 3,8 Medicare-Steuer auf alle 150.000 Ihrer Netto-Kapitalerträge zu schulden, weil dieser Betrag ist der kleinere von: (1) Ihre überschüssige MAGI von 200.000 (450.000 - 250.000 Schwelle für gemeinsame Filer) oder (2) Ihr Nettoeinkommen Einkommen von 150.000 . Ihre Rechnung für die 3.8 Steuer wird 5.700 (3.8 x 150.000) sein. Ihr Engagement in der 3,8-Steuer hängt hauptsächlich von Ihrem Netto-Einkommensniveau ab, da diese Zahl niedriger ist als Ihr überschüssiges MAGI. Deshalb sollten Sie sich zunächst auf Strategien konzentrieren, die das Nettoeinkommen reduzieren. Zum Beispiel könnten Sie einige Verlierer-Wertpapiere von Ihrem steuerpflichtigen Brokerfirma-Konten verkaufen, um frühere Gewinne aus diesen Konten auszugleichen. Im Gegensatz dazu würden Strategien, die Ihre MAGI senken würde nicht reduzieren Ihre Exposition gegenüber der 3,8 Steuer, es sei denn, diese Strategien reduzieren Ihre MAGI durch eine ganze Menge. Zum Beispiel würde ein zusätzlicher 15.000 abzugsfähiger Beitrag zu Ihrem steuerbegünstigten Ruhestandskonto nicht allein die Exposition gegenüber der 3,8-Steuer reduzieren. Beispiel 2: Targeting MAGI. Im Jahr 2013 werden Sie als unverheiratete Person einreichen. Es sei denn, dass etwas zwischen jetzt und Jahresende wechselt, erwarten Sie, dass 300.000 MAGI, die 125.000 der Netto-Kapitalerträge enthalten werden. Sie werden die 3.8 Medicare Steuer auf 100.000 schulden, weil das der kleinere von: (1) Ihr überschüssiges MAGI von 100.000 (300.000 - 200.000 Schwelle für einzelne Filer) oder (2) Ihr Nettoeinkommen von 125.000 ist. Ihre Rechnung für die 3.8 Steuer wird 3.800 (3.8 x 100.000) sein. Ihre Exposition gegenüber der Steuer hängt hauptsächlich von Ihrem MAGI-Niveau ab, weil Ihre überschüssige MAGI-Nummer niedriger ist als Ihr Netto-Kapitalertrag. Deshalb sollten Sie sich zuerst auf Strategien konzentrieren, die MAGI reduzieren würden. Zum Beispiel würde die Bereitstellung von 15.000 zusätzlichen abzugsfähigen Beiträgen zu Ihrem steuerbegünstigten Ruhestand Konten Ihre MAGI um 15.000 reduzieren und damit den Treffer aus der 3,8 Steuer reduzieren. Der Verkauf von Verlierer-Wertpapieren von Ihrem steuerpflichtigen Brokerfirma-Konten, um frühere Gewinne aus diesen Konten auszugleichen, würde auch Ihren MAGI reduzieren. Bleiben Sie Tuned für spezifische Strategien In meinem nächsten Artikel, Ill decken einige spezifische kurzfristige und langfristige Strategien, die Sie verwenden können, um zu reduzieren oder vielleicht sogar vollständig zu beseitigen Ihre Exposition gegenüber der neuen 3,8 Steuer. Bleiben Sie dran Copyright cop2017 MarketWatch, Inc. Alle Rechte vorbehalten. Intraday-Daten von SIX Financial Information zur Verfügung gestellt und unterliegen den Nutzungsbedingungen. Historische und aktuelle End-of-Day-Daten von SIX Financial Information zur Verfügung gestellt. Intraday-Daten verzögert je Austauschanforderungen. SampPDow Jones Indizes (SM) von Dow Jones amp Company, Inc. Alle Zitate sind in der örtlichen Börse Zeit. Echtzeit-Enddaten von NASDAQ zur Verfügung gestellt. Mehr Informationen über NASDAQ gehandelte Symbole und ihre aktuelle finanzielle Status. Intraday-Daten verzögert 15 Minuten für Nasdaq und 20 Minuten für andere Börsen. SampPDow Jones Indizes (SM) von Dow Jones amp Company, Inc. SEHK Intraday Daten werden von SIX Financial Information zur Verfügung gestellt und sind mindestens 60 Minuten verspätet. Alle Zitate sind in der örtlichen Börsenzeit. keine Ergebnisse gefunden